Налоговый вычет при покупке квартиры материнский капитал: когда осуществляется возврат налога, стоимость имущественного вычета с использованием мат капитала

Налоговый вычет при покупке квартиры материнский капитал: когда осуществляется возврат налога, стоимость имущественного вычета с использованием мат капитала

Общие правила расчета налогового вычета
Вычет при покупке квартиры с материнским
капиталом
Вычет при продаже квартиры с материнским
капиталом

Нас часто спрашивают — можно ли получить налоговый вычет, если
при покупке жилья был использован материнский капитал? Вопрос
закономерный, так как налоговая льгота распространяется только на
затраты из личного бюджета.

Государственные субсидии, включая материнский капитал, военные
сертификаты, деньги работодателя и прочее не являются личными и не
могут участвовать в расчете налогового вычета.

Так как правильно рассчитать налоговый вычет? Какую сумму можно
включить в состав налогового вычета? Мы создали видео-инструкцию, в
которой подробно ответили на все эти вопросы.

Общие правила расчета налогового вычета

Напомним, имущественный налоговый вычет — это ваши затраты на
приобретение квартиры, дома, земельного участка и прочей жилой
недвижимости в пределах 2 млн рублей. После применения вычета
на ваш счет возвращается до 260 тыс. рублей (13% от
2 млн). Подробно — в нашей статье «Налоговый
вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Если вы купили недвижимость в ипотеку, вы можете получить еще
один вычет — на проценты по ипотеке. Размер этого вычета ограничен
3 млн рублей. Это значит, что на ваш счет может быть
возвращено до 390 тыс. рублей НДФЛ. Подробно в нашей статье
«Налоговый
вычет при покупке в ипотеку».

Пример:

В 2020 году вы купили дом за 3 млн рублей. В 2021 году вы
имеете право обратиться в налоговую инспекцию и подать декларацию
3-НДФЛ на налоговый вычет в размере 2 млн и вернуть на свой счет
260 тыс. рублей (это 13% от 2 млн).

Пример:

В 2018 году вы купили квартиру за 1,5 млн. По этой квартире
вы имеете право на налоговый вычет в 1,5 млн. Почему не 2 млн?
Потому что размер вычета не может превышать стоимость квартиры. Но
остаток в 500 тыс. рублей не сгорает, и вы можете его получить при
покупке другого жилья. В итоге на ваш счет вернется 13% от 1,5 млн
— 195 тыс. рублей.

Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!

Вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Налоговый вычет при покупке квартиры материнский капитал: когда осуществляется возврат налога, стоимость имущественного вычета с использованием мат капитала

Если вы купили квартиру с использованием материнского капитала
или другой субсидии, при расчете налогового вычета должны считать
стоимость квартиры без учета субсидии. Основание: п. 5 ст. 220 НК
РФ.

Пример:

Вы купили квартиру за 1,6 млн, из которых 450 тысяч были
материнским капиталом.
Считаем размер имущественного вычета: 1 600 000 — 450 000 = 1
150 000 рублей. На ваш счет вернется 13% от этой суммы: 149,5
тыс. рублей.

Помните, субсидия вычитается из стоимости жилья, а не из
налогового вычета
! В противном случае вы ошибочно снизите
размер своего вычета.

Пример:

Вы купили квартиру за 3 млн, из которых 450 тысяч были
материнским капиталом. Считаем налоговый вычет. Для этого из
стоимости квартиры отнимаем материнский капитал: 3 000 000 — 450
000 = 2 550 000 рублей. Это значит, что вы имеете право на полный
размер имущественного вычета в 2 млн рублей. На ваш счет вернется
260 тыс. рублей.

Это же правило действует при расчете налогового вычета
по ипотечным процентам.

Пример:

В 2019 году вы купили квартиру за 6 млн. Из них 5 млн вы
взяли в ипотеку. В 2020 году вы получаете материнский капитал и
решаете им частично перекрыть кредит. При этом субсидия частично
закрывает основной долг, а частично — проценты. Вот эти проценты,
погашенные за счет материнского капитала, не будут участвовать в
расчете налогового вычета.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить помощь налогового эксперта

Вычет при продаже квартиры, купленной в прошлом с
материнским капиталом

Если вы продаете квартиру, которой владели меньше минимального
срока, вы обязаны заплатить налог. Об этом мы подробно рассказали в
статье «Налог
с продажи квартиры, дома, земельного участка и другой
недвижимости».

Чтобы уменьшить налог, можно применить вычет расходов на
приобретение. В этом случае налог платится не со всей суммы
продажи, а за вычетом расходов на приобретение этой же квартиры.
Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Подробно о правилах снижения
налога читайте в статье «Как
уменьшить налог с продажи квартиры».

Нужно ли из суммы расходов вычитать материнский капитал, если а
прошлом он был использован для покупки этой квартиры? Нет, этого
делать не нужно. При расчете вычета применяйте всю сумму,
потраченную на квартиру. Основание: Письмо Минфина РФ от 10 июля
2014 № 03-04-07/33669.

Пример:

В 2019 году вы купили квартиру за 4 млн, из которых 450 тысяч
были материнским капиталом. В 2021 году вы решили продать эту
квартиру за 4,5 млн. Так как квартира находится в вашей
собственности менее 3 лет, вам придется заплатить налог.

Применяем
вычет расходов на приобретение и считаем налог:
4 500 000 (стоимость продажи) — 4 000 000
(расходы на приобретение) = 500 000 рублей.
Обратите внимание, в стоимость расходов на приобретение входит
материнский капитал.

В итоге НДФЛ, который вы должны будете заплатить с продажи
квартиры, составит:

13% х 500 000 = 65 000 рублей.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру

Оформление налогового вычета при покупке квартиры с использованием материнского капитала

Маткапитал выдается всем семьям при рождении первого или второго ребенка. Его можно потратить только на определенное количество целей, к которым относится и увеличение жилплощади.

Поэтому многие граждане предпочитают пользоваться крупной суммой от государства на покупку недвижимости. Но при этом возникают сложности с оформлением имущественного вычета. Это обусловлено тем, что учитывается только та сумма, которая была лично внесена гражданами на приобретение объекта.

Поговорим в статье о налоговом вычете и материнском капитале. Возможно ли получить при покупке квартиры с использованием сертификата.

Можно ли вернуть НДФЛ

Приобретение жилой недвижимости позволяет каждому человеку, получающему официальный доход, запросить возврат. Он составляет 13 процентов от стоимости объекта, но максимально выдается данная сумма с 2 млн. руб., поэтому на руки можно получить только 260 000.

Но такие условия относятся только к тем лицам, которые на покупку недвижимости потратили исключительно собственные сбережения. Если же для приобретения объекта использовались государственные средства или деньги работодателя, то с них невозможно получить вычет.

Поэтому если во время покупки жилья использовался маткапитал, то при расчете льготы из цены объекта вычитается внесенная сумма по сертификату. При этом можно вернуть вычет не только за квартиру, но и за другие объекты недвижимости, представленные домами или комнатами.

Для возврата налога можно напрямую обращаться к представителям ФНС, получая ежегодно крупную сумму, представленную уплаченным НДФЛ за прошлый год. Дополнительно можно оформлять льготу через работодателя, получая ежемесячно всю зарплату без взыскания НДФЛ до полного исчерпания льготы.

Налоговый вычет при покупке квартиры материнский капитал: когда осуществляется возврат налога, стоимость имущественного вычета с использованием мат капитала

По ст. 220 НК возврат невозможно получить, если сделка заключалась между родственниками или взаимозависимыми лицами. Это же относится к покупке недвижимости у начальства или за счет работодателя. Если на покупку объекта использовался исключительно маткапитал, поэтому гражданин не вложил собственные средства, то он не получит льготу.

Внимание! Если правильно рассчитанный вычет больше, чем размер налога, уплаченного за один год, то остаток переносится на будущие годы.

Если для покупки недвижимости применялись не только собственные средства, но и деньги из ПФ по сертификату, то возврат предоставляется не за полную стоимость жилья, а за ту сумму, которую внес непосредственно гражданин.

Если квартира вовсе приобреталась с помощью ипотечного займа, то дополнительно можно оформить второй вычет по процентам, который максимально составляет 390 тыс. руб. с 3 млн. руб. К недостаткам данной льготы относится невозможность перенести остатки, поэтому он предоставляется только по одной ипотеке.

Чтобы правильно рассчитать вычет, рекомендуется оценить следующий пример:

  • супруги в 2019 году приобрели квартиру за 2 млн. руб.;
  • для покупки данной недвижимости они воспользовались маткапиталом в размере 450 тыс. руб.;
  • вернуть налог они смогут исключительно с 1,5 млн. руб., поэтому им возвращается 195 тыс. руб., хотя остаток в размере 65 тыс. руб. переносится на будущие покупки недвижимости.

Субсидия вычитается из стоимости квартиры, а не из максимального размера налогового вычета. Если семья приобретает объект, стоимость которого составляет 3 млн. руб., то даже после уменьшения данной суммы на маткапитал остается больше 2 млн. руб., поэтому граждане могут получить максимальный размер вычета, который составляет 260 тыс. руб.

Если же граждане принимают решение продать квартиру, на покупку которой использовался сертификат от ПФ, то учитываются следующие правила:

  • если граждане владели объектом меньше 5 лет, то они обязаны заплатить налог с полученного дохода;
  • снизить размер сбора можно с помощью разных способов, но наиболее часто используется налоговый вычет, размер которого составляет 1 млн. руб., поэтому налог платится только с оставшейся суммы;
  • другой способ предполагает учет всех расходов на приобретение объекта;
  • при определении затрат не нужно вычитать материнский капитал, используемый для покупки жилья;
  • например, если семья купила квартиру за 3 млн. руб., но через 2 года принимает решение продать ее за 3,5 млн. руб., то налог рассчитывается с 500 000, поэтому в расходы включается маткапитал.

Справка! Если возникают сложности с расчетами, то актуально проконсультироваться у работников ФНС или юриста.

Перед оформлением данной льготы важно выбрать подходящий способ получения средств. Для этого можно напрямую несколько лет обращаться к работникам ФНС или запросить вычет через работодателя.

Наиболее часто граждане предпочитают получать ежегодно крупную сумму, которая составляет общий размер НДФЛ за прошлый год. Даже если на покупку квартиры использовался маткапитал, но при этом применялись и личные сбережении, то можно получить возврат, размер которого зависит от суммы вложенных средств.

Читайте также:  Должностная инструкция инженера по качеству

Чтобы получить льготу через отделение ФНС выполняются следующие действия:

  1. у работодателя запрашивается справка 2-НДФЛ, содержащая сведения о размере удержанного налога за год работы;
  2. заполняется декларация 3-НДФЛ, для чего можно воспользоваться простой программой, скачиваемой бесплатно на сайте ФНС;
  3. подготавливается полный пакет документов, в который входит правоустанавливающая документация, кредитный договор, если квартира покупалась с помощью заемных средств, доказательства оплаты жилья, представленные чеками, выписками из банковских счетов или квитанциями, свидетельство о браке и рождении детей, копия сертификата на маткапитал;
  4. подготовленная документация передается работникам отделения ФНС по месту жительства семьи вместе с заявлением, содержащим реквизиты банковского счета, куда будет переведен возврат;
  5. проверяются документы в течение трех месяцев, после чего представители ФНС в течение одного месяца переводят деньги на указанный счет.

Во время заполнения декларации с помощью программы «Декларация 2020» обязательно указывается, что на покупку недвижимости использовался маткапитал. На основании полученных данных осуществляется программой автоматический расчет, который позволяет узнать, какой общий размер вычета сможет получить заявитель.

Если граждане во время подачи документов и заполнения декларации не информируют представителей ФНС о том, что на покупку квартиры использовался сертификат, то им придется вернуть незаконно полученные деньги. Это же касается ситуации, когда жилье покупается у взаимозависимого лица или при заключении сделки с родственником.

Важно! Деньги возвращаются независимо от того, знал ли налогоплательщик об обмане или нет.

Какие подводные камни есть при оформлении вычета за недвижимость, купленной с использованием материнского капитала? Информация в видео:

Заключение

Даже при использовании маткапитала на покупку квартиры появляется возможность оформить налоговый вычет. Процесс может выполняться через работодателя или отделения ФНС.

Но при расчете льготы не учитывается сумма, внесенная со стороны государства, поэтому получить возврат можно только с тех средств, которые были уплачены непосредственным налогоплательщиком. Если же рассчитывается налог при продаже жилья, купленного на сертификат, то сумма маткапитала включается в расходы при расчете налоговой базы.

Налоговый вычет при покупке квартиры за материнский капитал

Чтобы узнать размер налогового вычета при покупке жилья с использованием материнского капитала, сумму сертификата (466617 рублей в 2020 году) необходимо вычесть из стоимости недвижимости.

Если маткапитал направляется на погашение целевого кредита или займа (в том числе ипотечного), то размер имущественного вычета будет зависеть от того, как распределяются средства капитала при уплате долга.

При продаже жилья, приобретенного с помощью материнского (семейного) капитала (МСК), семья может уменьшить величину дохода, который будет облагаться налогом, на размер понесенных затрат — маткапитал в этом случае тоже считается расходом.

Получить налоговый вычет можно через налоговую инспекцию либо через работодателя. Для каждого из способов существует свой алгоритм.

В некоторых случаях налоговая служба может взыскать имущественный вычет или его часть.

Как правило, это происходит, если право на него не возникло, а средства были получены, либо его размер должен быть уменьшен или изначально был посчитан неверно.

Налоговый вычет при покупке квартиры материнский капитал: когда осуществляется возврат налога, стоимость имущественного вычета с использованием мат капитала

Фото pixabay.com

Как посчитать вычет при покупке квартиры с маткапиталом?

Чтобы узнать размер имущественного налогового вычета, который можно получить за приобретение жилья с использованием материнского капитала, необходимо от величины фактических расходов (в соответствии с ч. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ) отнять сумму МСК, а полученное число умножить на 13% — установленный подоходный налог. Формула расчета будет выглядеть следующим образом:

  • ИВ = (Р — МСК) × 13%
  • ИВ — имущественный вычет;
  • Р — расходы (цена жилого помещения);

МСК — материнский капитал;

13% — подоходный налог.

Квартира была куплена за 1 600 000 рублей с использованием материнского капитала. Сумма имущественного вычета составит (1 600 000 — 466 617) × 13% = 147 339, 79 рублей.

За жилье, которое было полностью оплачено МСК, налоговый вычет получить нельзя, так как материнский капитал не облагается налогом (согласно п. 1 ст. 217 НК РФ).

Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет — 2 млн. рублей.

Максимальный размер средств, которые имеет право получить владелец сертификата, — 260 тыс. рублей.

Единовременно выплачивается сумма, не превышающая размер удержанного подоходного налога за год, в который возникло право на вычет. Если сумма причитающегося вычета больше суммы подоходного налога, удержанного за год, то остаток переносится на следующие года, пока не будет выплачен полностью.

Женщина, владелица сертификата, должна получить вычет в размере 186 тыс. рублей. Но сумма удержанного налога за год составила 100 тыс. рублей. Это значит, что единовременно ей будет выплачено 100 тыс., а остаток — 86 тыс. — будет перенесен на следующий год.

Если квартира, купленная с помощью материнского капитала, уже оформлена в общую долевую собственность родителей и детей, то каждый из них имеет право на налоговый вычет соответственно размеру той доли, которой владеет. Родители, согласно ч. 6 ст.

220 НК РФ, имеют право на получение сумм, причитающихся детям.

Квартира с использованием средств МСК покупалась за 2 500 000 рублей. Она оформлена в общую долевую собственность супругов и двух детей в равных частях. За это жилое помещение вычет может быть получен в максимальном размере. Так как жилье поделено в равных долях, то и эта сумма будет делиться на четверых.

Величина части каждого члена семьи составит: 260 000 / 4 = 65 000 рублей.Если владелец сертификата не работает и не имеет никакого другого облагаемого НДФЛ дохода, он не может получить вычет. Однако если он начнет отчислять подоходный налог в будущем, то он получит право его оформить.

Помимо стоимости жилья, согласно п. 4 ч.

3 ст. 220 НК РФ, к расходам относятся:

  • стоимость приобретённых отделочных материалов,
  • оплата работ по отделке квартиры и разработке проектной и сметной документации для их проведения.

Однако оплатить маткапиталом эти расходы нельзя.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 220 НК РФ, гражданин имеет право на имущественный вычет в размере фактических расходов на погашение процентов за использование целевого кредита или займа на покупку жилья. Его величина вычисляется по формуле:

  1. ИВ = СП × 13%
  2. ИВ — имущественный вычет;
  3. СП — сумма уплаченных процентов;
  4. 13% — подоходный налог.

Установленный лимит — 3 млн., максимальная сумма, которую владелец сертификата может получить — 390 тыс. рублей. Вычет разрешается оформить только на один кредит.

Если кредит был взят до 1 января 2014 года, то вычет можно оформить сумму процентов, даже если она больше установленного лимита.

Вычет на уплату процентов можно оформлять каждый год, пока ипотека выплачивается, либо после полного погашения на всю сумму процентов сразу.

Если материнский капитал направляется на уплату жилищного кредита или займа, то при вычислении имущественного вычета на покупку жилья и за выплату процентов имеет значение для чего использовался МСК:

  • для уплаты первоначального взноса;
  • для погашения основного долга и процентов.

Если маткапитал вносился в качестве первоначального взноса по ипотеке, то для расчета имущественного вычета за покупку от стоимости квартиры отнимается сумма МСК, а размер средств за уплаченные проценты вычисляется по указанной формуле.

Для покупки квартиры был взят жилищный кредит размером 1 700 000 рублей, полностью покрывший стоимость жилья. Маткапитал использовался для первоначального взноса, потому размер вычета на покупку составит (1 700 000 — 466 617) × 13% = 160 339, 79 рубля.

К моменту, когда владелец сертификата решил оформить вычет на проценты, уплата по ним составила 365 789 рублей. Следовательно, может быть получена сумма 365 789 × 13% = 47 552, 57 рубля.

Если материнский капитал используется, чтобы погасить основной долг и процентную задолженность, то при вычислении размера вычетов будет иметь значение, за счет какой части МСК был выплачен основной долг и проценты.

Кредит в размере 1 300 000, на средства которого жилье было куплено полностью, погашался материнским капиталом. В справке, выданной банком, указывается, что 410 тыс. использовались для уплаты основного долга, а 56 617 рублей — процентов. Сумма начисленных по кредиту процентов составила 338 456 рублей.

Вычет на покупку равен (1 300 000 — 410 000) × 13% = 115 700 рублям.

Вычет по процентам будет рассчитываться следующим образом: (338 456 — 56 617) × 13% = 36 639,07 рубля.

Вычет при продаже квартиры с материнским капиталом

Если купленное жилье (в том числе с использованием маткапитала) продается раньше того, как истекает минимальный предельный срок владения, то доход от продажи облагается налогом. Чтобы уменьшить его размер, согласно п. 2 ч. 2 ст. 220 НК РФ, владелец имеет право уменьшить доход на величину фактических расходов, связанных с приобретением квартиры.

Минимальный предельный срок владения недвижимостью 3 года.

Как получить налоговый вычет на квартиру с материнским капиталом

Человек, использовавший материнский капитал при приобретении жилья, а потом получивший по факту покупки налоговый вычет, с большой вероятностью попадёт на штрафы и пени от налоговиков.

Причём в некоторых случаях претензии фискального органа можно считать справедливыми, а в некоторых – нет.

На тему налоговых вычетов для покупателей недвижимости издано столько подзаконных актов, что сегодня даже эксперты не всегда понимают, как надо действовать в той или иной ситуации.

Согласно п. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ налоговый вычет, положенный гражданину купившему (построившему) себе жильё, не распространяется на сумму материнского капитала, внесённого в счёт покупки. И тут возникает любопытная коллизия. Если с применением маткапитала приобретено жильё по цене более 2,45 млн руб.

, то покупатель может воспользоваться налоговым вычетом в полной мере. Расклад простой: под налоговый вычет подпадает максимум 2 млн руб. из стоимости жилья. Если купленная квартира стоит дороже 2,45 млн, то покупатель получает вычет на те самые два миллиона (бюджет возвращает ему 13% от этой суммы т.е. 260 тыс. руб.

Читайте также:  Налог с продажи дома с земельным участком: уменьшаем и платим ндфл

) и остается еще не попавший под вычет остаток уплаченной суммы – 0,45 миллиона или более, который примерно соответствует размеру материнского капитала (размер которого в 2020 году составляет 453 тыс.). Всё в порядке – вычет получен с суммы оплаченной покупателем из своих средств.

На материнский капитал вычет не распространился.

Вычет на квартиру, купленную с материнским капиталом

Согласно Федеральному закону РФ № 256 от 2006 года один из способов применения мат. капитала — направление его на приобретение недвижимости или ее строительство, а также на погашение займа либо кредита, который был получен на одну из указанных целей.

После покупки жилого помещения, можно подать заявление на налоговый вычет. Мат. капитал при его расчете не берется. То есть, например, человек потратил 2 миллиона 453 тысячи рублей. Сумма, облагаемая 13%, будет рассчитана только с 2 млн.руб.

  Протокол заседания правления СНТ: образец, бланк

Налоговый при покупке

Налоговый вычет является количеством средств, которые возвращаются налогоплательщику из раннее уплаченных им 13 % налога. В некоторых случаях под этим понятием понимают возврат налога на доходы человека, который был ранее уплачен, к примеру, в связи с приобретением дома или квартиры, оплатой лечения, обучения и другого.

Имущественный

Имущественный налоговый вычет — сумма, которую налогоплательщик может возвратить при приобретении или продаже имущества. Чтобы им воспользоваться, он должен быть в статусе налогового резидента и иметь официальную заработную плату. С января 2020 года перечень оснований для его получения увеличился. Подробную информацию о данном вопросе можно получить в территориальном налоговом органе.

Другие виды вычетов

Сегодня существуют по законодательству следующие виды:

  1. Стандартный — по норме 218 НК РФ.

Среди прочих категорий граждан, перечисленных в указанной статье, следует выделить родителей (законных представителей), которые обеспечивают своих детей. Им полагается вычет за каждый месяц налогового периода в зависимости от количества детей.

  1. Социальный — по статье 219 НК РФ.

Его дают тем, кто хочет окупить затраты на обучение, лечение, благотворительность и НФП, но не более 120 000 рублей за налоговый период.

  1. Инвестиционный — по норме 219.1 НК РФ.

Его можно получить за вложенные ценные бумаги, том числе купленные на фондовой бирже, за инвестиционные паи с фондов, которыми управляют отечественные компании.

  1. Профессиональный — по статье 221 НК РФ.

Выдается тем, кто получает доходы от исполнения работы по гражданско-правовым договорам (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и прочие), в сумме понесенных ими и подтвержденных расходов, которые связаны с выполнением работ.

Куда можно направить маткапитал

Пример 2

Ст. 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

Налоговый вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ, который удерживают с его доходов. Вычет при покупке недвижимости называется имущественным — п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 и п. 1 по 3 ст. 220 НК РФ. Если с дохода гражданина не удерживают 13%-ый НДФЛ (например, он не работает, в декрете или работает неофициально), тогда и возвращать ему пока нечего.

В виде налогового вычета можно вернуть 13% от понесенных расходов на покупку квартиры (ее стоимости), но есть максимальная сумма — 260 тыс.руб., то есть 13% от 2 млн.руб. Вычет распределяется между собственниками в зависимости от размера их долей, но все зависит от того когда куплена квартира. Все это указано в пп. 3 п. 1 и пп. 1 п 3 ст. 220 НК РФ.

Если квартира куплена после 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. может получить каждый из собственников — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. рассчитываются на всю квартиру, то есть делятся между всеми собственниками по размерам их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст.

Да, вычет не имеет максимального срока — письмо Минфина от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141. При чем его можно получить даже когда квартира уже продана.

Вычет при покупке квартиры с материнским капиталом | Ваши налоги

17.11.2020

Материнский капитал можно использовать для улучшения жилищных условий. Проще говоря использовать эти деньги для покупки комнаты, квартиры или жилого дома. А купив жилую недвижимость, вы вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет.

Напомним, что вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает ваш доход при расчете налога. В результате доход становится меньше и уменьшается сумма налога на доходы, которую вы обязаны платить.

Если налог с вас удерживали без учета такого вычета, то у вас появляется переплата по налогу, которую обязан вернуть бюджет.

Как факт оплаты жилья влияет на сумму вычета? Поговорим об этом подробнее.

Размер имущественного вычета

При покупке квартиры (комнаты, жилого дома) вы вправе рассчитывать на два вычета:

  • по расходам на приобретение самой недвижимости;
  • по расходам на уплату процентов по ипотечным кредитам, израсходованным на эту покупку.

Сумма каждого из них ограничена законом. Так при покупке квартиры могут быть учтены расходы только в пределах 2 млн. руб. на одного покупателя.

Если вы оплачиваете проценты по ипотеке, то максимальная сумма вычета с таких расходов составит 3 млн. руб. Получается, что если квартира стоит 2 млн. и меньше, то вы получите вычет в размере ее полной стоимости.

Если же она стоит дороже, то его вам предоставят только в пределах максимума — 2 млн. руб.

Подробнее о том, как его оформить и получить и какие есть ограничения, по использованию этой льготы, смотрите по ссылке.

Вычет при оплате квартиры материнским капиталом

Закон гласит, что вы можете учесть только ту сумму расходов, которая оплачена за счет ваших собственных или заемных средств. Материнский капитал к ним не относят.

Это те деньги, которые вам выделяет государство на безвозвратной основе. Поэтому, те расходы, которые вы оплатили материнским капиталом, в составе вычета не учитывают.

Об этом сказано в пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса.

По сути маткапитал уменьшит ваши расходы на приобретение жилой недвижимости. Получается, что налоговый вычет при использовании материнского капитала станет меньше. Но не во всех случаях. Исключение — дорогостоящие квартиры и дома. При их покупке маткапитал на размер вычета не повлияет.

Поясним сказанное на примере.

Пример
Вы приобретаете квартиру. Раньше вычет как покупатель недвижимости вы никогда не получали. На покупку вы тратите собственные деньги и используете материнский капитал в сумме 450 000 руб.

Ситуация 1
Новая квартира стоит 2 800 000 руб.

В этой ситуации ваши расходы на покупку составят:
2 800 000 — 450 000 = 2 350 000 руб.

Но максимальная сумма вычета составляет лишь 2 млн. Поэтому, несмотря на то, что на покупку направлен маткапитал, вы вправе получить вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб.

Ситуация 2
Новая квартира стоит 2 250 000 руб.

Ваши расходы на приобретение квартиры будут равны:
2 250 000 — 450 000 = 1 800 000 руб.

Это меньше, чем максимальная сумма вычета (2 млн.). Поэтому вы вправе учесть в составе вычета всю сумму расходов, которая оплачена за счет ваших собственных средств. Она составит 1 800 000 руб.

Ситуация 3
Новая квартира стоит 1 350 000 руб.

Ваши расходы на покупку составят:
1 350 000 — 450 000 = 900 000 руб.

Это меньше, чем максимум (2 млн.). Поэтому размер вашего имущественного вычета — 900 000 руб.

Вычет процентов по ипотеке, оплаченных маткапиталом

Аналогичная ситуация возникает при оплате ипотечных процентов, если квартира приобретена за счет банковского кредита. Ту сумму маткапитала, которую вы направили на их погашение, в составе вычета учесть будет нельзя.

Пример
Вы приобрели квартиру за счет ипотеки. Сумма ипотечных процентов, которую вы должны платить ежемесячно составляет 45 000 руб. На погашение процентов направляются деньги маткапитала. Его общая сумма составила 450 000 руб.

Ипотечные проценты оплачивались маткапиталом 10 месяцев (с января по октябрь включительно). Итого банку была перечислена вся сумма капитала. Начиная с 11 месяца (ноября) вы стали платить проценты из своих средств.

По итогам года вы сможете учесть в составе вычета лишь ту сумму, которую вы заплатили сами. Это проценты за ноябрь и декабрь в размере:
45 000 руб. х 2 мес. = 90 000 руб.

Эту сумму вы и вправе учесть в составе вычета. Так как маткапитала уже не осталось в следующем и все последующие годы вы вправе включить в вычет всю сумму процентов, которую заплатите банку. Но не более 3 млн. руб. за все время пользования кредитом.

Вычет при погашении ипотеки за счет маткапитала

Стандартная ситуация. Вы покупаете квартиру и оплачиваете ее частично собственными деньгами, а частично ипотечным кредитом. Затем получаете маткапитал и гасите кредит. Получается, что капитал потрачен не на приобретение квартиры, а на погашение ипотеки. Можно ли в такой ситуации учесть всю сумму расходов?

Однозначного ответа на этот вопрос нет. Налоговая служба и Минфин России считают, что нет. Мы считаем, что да.

Читайте также:  Разрешение на ношение травматического оружия - необходимые документы

Вот цитата из Налогового кодекса:

5. Имущественные налоговые вычеты … не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет … средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей …

Как видно из текста кодекса речь идет об оплате самих расходов на покупку, а не затрат на погашение ипотеки. Покупка была оплачена без использования денег маткапитала.

Поэтому в этот момент вы получили право на вычет исходя из всей стоимости квартиры (но не более 2 млн.). Куда капитал был направлен дальше — это вопрос десятый.

Тем более, что кодекс не предписывает пересчитывать сумму вычета в зависимости от той или иной ситуации. Этот случай там не прописан и не предусмотрен.

Но еще раз подчеркнем. Налоговикам это все очень не нравиться. Они считают, что вычет нужно уменьшить. А если, не дай бог, вы его уже получили, то часть денег нужно вернуть в бюджет.

Пример
Вы приобрели квартиру. Ее стоимость 1 800 000 руб. Из них оплачено за счет собственных средств 200 000 руб., за счет ипотечного кредита 1 600 000 руб. Вы заявили вычет в полной сумме расходов — 1 800 000 руб. Он был предоставлен и вами получен. Вам вернули из бюджета налог — 234 000 руб.

После этого вы получили маткапитал и погасили часть ипотеки в сумме 450 000 руб.

Ситуация 1
Вы не предпринимаете никаких действий. О факте частичного погашения ипотеки деньгами маткапитала налоговикам не сообщаете.

Для вас ничего не меняется.

Ситуация 2
Вы пересчитываете вычет. Уменьшаете его сумму на 450 000 руб., подаете уточненную декларацию 3-НДФЛ и возвращаете часть уже полученного налога в бюджет. Она составит 58 500 руб.

Мы рекомендуем не слушать налоговиков, ничего не возвращать и вычет не уменьшать. То есть действовать как написано в ситуации 1. Если налоговики с этим не согласны они вправе обратиться в суд. А там будет видно. Кстати судебной практики по этому вопросу мы не нашли.

Скорее всего до суда дело вообще не дойдет. Объясню почему. Рассказать налоговой инспекции о том, что вы расплатились по ипотеке маткапиталом, кроме вас больше некому. Банки такую информация в налоговую службу не предоставляют. А вас закон к этому не обязывает. В общем об этой ситуации они могут узнать только от вас. Оно вам нужно?

Возврат налога с материнским капиталом

При покупке квартиры с помощью материнского капитала можно вернуть 13 % от стоимости в виде имущественного вычета, который представляет собой льготу на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Неважно, какая недвижимость приобретается — вернуть налог можно при покупке квартиры, дома и комнаты (доли). Значение имеет способ приобретения, в связи с чем Налоговый кодекс (НК РФ) выделяет вычеты:

Имущественный вычет (ИВ) также предоставляется при продаже квартиры — до 1 млн рублей. Также сумму дохода можно уменьшить на размер фактических расходов на покупку недвижимости. При этом средства сертификата включаются в их перечень, поэтому вычитать материнский капитал (МК) из стоимости не нужно.

Можно ли вернуть 13 процентов с материнского капитала при покупке жилья?

При покупке квартиры на материнский капитал можно получить имущественный налоговый вычет — сумму удержанного подоходного налога в размере 13 % от стоимости жилья.

ИВ нельзя получить, если квартира куплена (п. 5 ст. 220 НК):

  • у взаимозависимого физического лица, в число которых входят:
    • родственники — родители, дети, братья, сестры, опекун и подопечный;
    • начальник и подчиненный;
  • полностью на средства материнского капитала (в том числе и регионального) и других бюджетных выплат;
  • целиком за счет работодателя или другого лица.

Если сумма вычета больше, чем величина налога, удержанного за год, то он предоставляется в размере уплаченного НДФЛ, а его остаток переносится на следующий год.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры за материнский капитал

Размер налогового вычета при приобретении квартиры определяется, исходя из фактических расходов на покупку (пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет – 2 млн. рублей, это значит, что можно вернуть до 260 тысяч рублей.

К фактическим расходам относят (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК):

  • цену жилья;
  • стоимость отделки и необходимых материалов, если в договоре предусмотрено, что жилье приобретается без нее (пп. 5 п. 3 ст. 220), а также цена разработки сметной и проектной документации.

В составе расходов не учитывается материнский капитал (п. 5 ст. 220 НК), потому что с него не уплачивается подоходный налог, поэтому ИВ рассчитывается так:

  • В — имущественный вычет;
  • Р — фактические расходы;
  • МК — средства материнского капитала, направленные на покупку;
  • 13% — НДФЛ.

До 1 января 2014 года получить ИВ можно было только по одному объекту недвижимости. Начиная с этой даты, если налогоплательщик оформил вычет на сумму, меньше предельной (2 млн рублей), то он может учесть остаток при покупке или строительстве жилье в будущем и подать документы повторно.

Квартира, купленная на материнский капитал, оформляется в общую долевую собственность.

В этом случае все члены семьи (оба супруга и все дети) могут получить вычет, размер которого для каждого из них зависит от фактических расходов на покупку доли.

Так как несовершеннолетние не платят подоходный налог, то получить ИВ за них могут родители, которые приобретают жилье для детей (п. 6 ст. 220 НК).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Если квартира покупается на средства кредита, то можно получить вычет на сумму уплаченных процентов до 3 миллионов рублей, т.е. можно вернуть до 390 тысяч. Для определения величины вычета необходимо от размера процентов отнять материнский капитал:

  1. В— вычет;
  2. П — сумма уплаченных процентов;
  3. МК — средства материнского капитала, направленные на погашение процентов;
  4. 13% — ставка подоходного налога.
  5. Для получения вычета необходимо, чтобы кредит был направлен на:
  • строительство или приобретение жилья;
  • рефинансирование вышеуказанного кредита.
  • Размер ИВ на проценты зависит от того, на что были потрачены средства МК — на первоначальный взнос или на погашение основного долга и процентов.
  • Если маткапитал пошел на первоначальный взнос, то он учитывается при расчете вычета при покупке, а ИВ по процентам предоставляется в полном объеме.
  • ИВ на покупку: (2000000 — 300000) × 13% = 221000 рублей.
  • ИВ по процентам: 670000 × 13% = 87100 рублей.
  • При направлении МК на уплату долга и процентов, часть, которой оплачен основной долг, уменьшает вычет на покупку, а часть, погасившая проценты — ИВ по ним.
  • ИВ на покупку: 2000000 × 13% = 260000 рублей.
  • ИВ по процентам: (673026 — 103026) × 13% = 74100 рублей.

Как вернуть подоходный налог с материнского капитала?

Имущественный вычет можно оформить:

  • в Федеральной налоговой службе в следующем после покупки налоговом периоде;
  • у работодателя в том же году.

В первом случае необходимо:

При оформлении через работодателя необходимо:

  1. Подать в налоговую заявление на получение уведомления о праве на вычет в текущем налоговом периоде, написанное в свободной форме, приложив копии подтверждающих документов.
  2. Получить уведомление через 30 дней.
  3. Предоставить его на работе.

Читайте так же:  Получение материнского капитала на строительство

С этого момента с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог до полной выплаты вычета.

Когда налоговая может потребовать вернуть вычет?

Если Федеральная налоговая служба после выплаты ИВ обнаружит, что его размер был завышен или налогоплательщик не имел на него права, то она может потребовать вернуть деньги.

Причины возврата неправомерно предоставленного вычета могут быть следующими:

  1. Квартира куплена на материнский капитал полностью или частично, но его размер не вычитался из стоимости при расчете.
  2. Жилье приобретено у взаимозависимого лица — у близкого родственника, либо начальника или подчиненного.
  3. Гражданин, использовавший налоговый вычет при покупке, совершенной до 1 января 2014 года, получил его за еще один объект недвижимости.
  4. ИВ использован в полном объеме. Согласно абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, при получении вычета в размере меньше 2 млн рублей, можно учесть остаток в дальнейшем, но если он был предоставлен в полном объеме, то вернуть налог при покупке другого жилья нельзя.

ФНС может потребовать необоснованно предоставленный вычет в течение трех лет с момента, когда:

  • было вынесено первое решение о предоставлении ИВ — если это случилось по ошибке ФНС;
  • налоговая узнала о том, что оснований для вычета у нет — если это связано с действиями самого налогоплательщика (ошибка в декларации, предоставление подложных документов и т.п.).

Имущественный вычет при продаже квартиры, купленной за маткапитал

Если продается квартира, которая находилась в собственности меньше установленного срока, то прибыль от сделки облагается налогом. Минимальный предельный срок владения составляет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

  • три года — для квартир, приобретенных до 1 января 2016 года;
  • пять лет — во всех остальных случаях.

Уменьшить налогооблагаемый доход при продаже квартиры или дома можно:

  • получив имущественный вычет до 1 млн рублей;
  • на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этого жилья.

Во втором случае цена недвижимости учитывается в полном объеме, т.е. если она целиком или частично была куплена за счет материнского капитала, то вычитать его из стоимости не надо

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *