Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

Деньги, данные взаймы или полученные в кредит, не учитываются в составе расходов и доходов. Если зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, то проценты, уплаченные по нему, могут быть списаны во внереализационные расходы. Для правильного расчета этой суммы требуется знать, на какую дату они должны быть признаны таковыми.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банкаДеньги, которые получены в кредит на являются доходом.

Заемные средства в бухучете

Получать заем могут физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Они же могут выдавать денежные средства, или имущество во временное пользование другим юрлицам, собственным работникам, учредителям, сторонним гражданам. Все эти операции должны получать адекватное отражение в бухгалтерском учете.

Организации прибегают к краткосрочным кредитам для покупки материалов, оборудования, выплаты зарплат, продолжения строительных работ, но эти денежные средства берутся из расчета их возврата в течение 1 года. Операции по краткосрочным кредитам отражаются на сч. 66. Рассмотрим, какие операции отражаются в типовых бухгалтерских проводках.

Операции краткосрочных займов и кредитов организации формируют обобщенную картину движения денежных средств в произвольной валюте. При этом любая валюта пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка РФ в момент зачисления ее на валютный счет. Курсовая разница при этом относится к операционным расходам. К ним же причисляют проценты, положенные к выплате по кредитному договору.

Ведется учет расходов, понесенных при оформлении займа. Их относят к сч. 91 « Прочие доходы и расходы». К ним возможно причислить затраты на консультантов, получение юридической помощи, проведение экспертиз, оплату услуг связи.

Как отразить поступление краткосрочного кредита на счет

Предприятию зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка. В основании движения денежных средств по краткосрочному(и долгосрочному) займу лежит кредитный договор. Только он, а также требования статей 819 — 821 ГК РФ определяют порядок расчетов. Безналичные расчеты по кредитам дополнительно регулируются параграфом 1 гл. 42 ГК РФ «Заем».

Бухгалтерский учет требует отражать движение заемных и кредитных средств такими проводками:

Д-т К-т Содержание Сумма Основание
Приход по кратко- и долгосрочным кредитам
51 66.01 Краткосрочный на р/с Весь кредит п/п, выписка банка
51 67.01 Долгосрочный на р/с Весь кредит п/п, выписка банка
Приход средств по кратко- и долгосрочным займам
51 66.03 Краткосрочный займ на р/с Весь займ п/п, выписка банка
51 67.03 Долгосрочный займ на р/с Весь займ п/п, выписка банка
Займы, выданные юридическим и физическим лицам (исключая сотрудников)
51 58.3 Возврат займов от организаций или физлиц Возвращаемая сумма п/п, выписка банка

Бухгалтерский учет различает 2 вида денежных заимствований (кредитов) — краткосрочный и долгосрочный. Отнесение к тому или иному виду определяется сроком погашения, оговоренным в соответствующем договоре.

Если возврат денежных средств должен состояться ранее 12 месяцев с даты их зачисления — это краткосрочное заимствование, если превышает указанный срок — долгосрочное.

Бухгалтерский план счетов подразумевает проводку краткосрочных заимствований и кредитов по сч. 66, а долгосрочных — по сч. 67.

Движение денежных средств отображается следующими проводками:

  • д-т сч. 51 — к-т сч. 66 (или 67), указывает на поступление суммы займа (или кредита);
  • д-т сч. 66 (67) — к-т сч. 51, указывает на перечисленные деньги в погашение заемного краткосрочного (долгосрочного) обязательства.

Образец проводки

Бухгалтерская проводка регистрирует хозяйственную операцию, проводимую одновременно на разных взаимосвязанных счетах в равных суммах. В бухгалтерии все проводки осуществляются исключительно на основании первичных документов.

Для этого требуется выполнение следующих действий:

  • определяется экономическое содержание объекта;
  • признается учитываемый объект;
  • далее он отражается на соответствующих бухгалтерскому учету счетах по дебету и кредиту.

Примером такой простой проводки является приведенная таблица. В сложных корреспондируют более 2 счетов. Они бывают 2 видов, когда дебетуемый соотносится с несколькими кредитуемыми. При этом суммы последних должны точно равняться величине первого. Во втором случае один кредитуемый соотносится со многими дебетуемыми. Сумма последних также должна соответствовать величине кредитуемого счета.

Содержание операции Д-т К-т
кредитные средства, зачисленные на р/с 51 66 (67)
списанные с р/с в погашение обязательств 66 (67) 51

Использование сложных проводок оправдано при необходимости уменьшить число записей для экономии времени, затрачиваемого на учет, проверку и выполнение аналитических функций.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банкаОбразец бухгалтерской проводки.

Составление проводки на погашение кредита

Составление записей, связанных с погашением долгосрочного и краткосрочного кредитов, мало чем отличается, кроме номера, между собой. Рассмотрим, какие выполняются проводки.

Кредит долгосрочный, сч. 67, соответственно, при погашении основной суммы должна быть сделана запись Дебет 67 — Кредит 51(52).

Выплате процентов соответствующая запись Дебет 67 «Проценты по кредиту» — Кредит 51(52).

В качестве примера возьмем случай онлайн-заявки на кредит в размере 3700000 руб., взятого организацией на 7 лет под 12% годовых.

Результат составления проводок сведем в таблицу.

Д-т К-т Операция Сумма Основание
67 51 Получение кредита 3700000 Выписка банка
91.2 67 Ежемесячное начисление процентов 37000
66 51 Выплата основного тела кредита 44 047,62
66 51 Ежемесячное перечисление процентов 37000

  Инструкция по оплате счета через «Сбербанк Онлайн»

В данном примере основной долг и проценты погашаются равномерными долями ежемесячно.

Образец заполнения

Документ, в котором учитываются все операции субъекта предпринимательской деятельности, называется журналом хозяйственных операций. Он может вестись в форме, которая удобна для предприятия, т.е. в бумажном или электронном виде.

Первая почти всюду вытеснена компьютерной обработкой. Это связано с гибкостью последней и возможностью сопряжения с другими системами управления, учета, анализа.

Бумажный вариант журнала хозяйственных операций ведется для малых ИП, где затруднен доступ к интернету и электричеству.

В этом журнале учитываются такие события экономической деятельности:

  • компания изменила собственные активы. Списание основных средств, пришедших в негодность по различным причинам. Запуск нового или модернизация старого оборудования;
  • поменялось состояние пассивов предприятия. Получен или погашен кредит, покупка либо продажа ценных бумаг;
  • положительное изменение состояния компании. Находит отражение в иностранной валюте, активах и пассивах одновременно;
  • отрицательное изменение состояния компании. Находит отражение в иностранной валюте, активах и пассивах одновременно;
  • прочие изменения. Касаются фактов хозяйственной жизни, не попавших в перечисленные выше, события.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банкаЖурнал регистрации хозяйственных операций.

Отличается ли составление проводок на долгосрочный займ

Компания в процессе собственной хозяйственной деятельности может нуждаться в помощи на продолжительный период. Ей могут понадобиться станки, другое оборудование, транспорт, материалы. Если учредитель обладает чем-либо из перечисленного, то компании выгоднее взять необходимое у основателя, чем расходовать финансы на закупку у сторонних организаций.

Такая хозяйственная операция в бухгалтерском учете будет представлена как дебет счета соответствующих ценностей, а кредит отразится на сч. 66 либо 67, в зависимости от срока, на который они переданы компании, т.е. продолжительности кредита.

В ситуации, когда учредитель передал своей компании некие материалы. Тогда их получение должно быть записано как дебет сч. 10 «Материалы», в то время как кредит сч.

66 (67) станет показывать предоставление МПЗ на соответствующий срок, до года или более.

По аналогичной схеме будет учитываться получение основных средств (сч. 1), готовой продукции (сч. 41), валюты (сч. 52) и других активов. То есть с точки зрения бухгалтерского учета нет особой разницы, кто является кредитором компании: собственник или иное юридическое лицо.

Таким образом, составление проводок для долгосрочного займа имеет отличия, но с формальной стороны много схожего.

Получение помощи от собственника выгодно компании, поскольку уменьшает затраты на обслуживание, а их большая часть полагается на беспроцентное заимствование. Главным документом, регулирующим условия, является договор.

В нем может быть оговорена выплата компенсации учредителю. При наличии такого условия ведение учета незначительно усложняется из-за составления дополнительных бухгалтерских записей.

Отражение зачисленного краткосрочного банковского займа на расчетные счета

В настоящее время количество кредитных продуктов, предлагаемых банками, исчисляется не одной сотней. Они предназначены и для отдельных граждан, и для корпоративных клиентов. Рассмотрим, если зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, то как это должно отразиться в отчетности.

Что такое кредитный банковский счет

Каждое юридическое или физическое лицо, становясь клиентом любого банка при оформлении займа, получает свой личный кредитный счет. Открытие его продиктовано простой технической необходимостью:

  • На этот счет для его владельца банк переводит деньги по договору получения кредита.
  • Сам получатель возвращает полученную ссуду также переводом средств именно на этот счет.

Для самого банка он необходим при ведении баланса, т. к. на нем указывают транзакции по образованию и закрытию долга по кредиту.

Существует несколько видов банковских счетов. В качестве основы классификации используется форма выдаваемого займа и способ управления кредитным счетом:

  • Простой счет. Это стандартный тип, который подразумевает однократную выдачу кредитного продукта. На него происходит зачисление средств от банка и поступление возвращенного получателем займа.
  • Счет в рамках кредитной линии. При такой программе кредитования для клиента устанавливается денежный лимит, в рамках которого по мере необходимости нужная сумма переводится на банковский счет.
  • Овердрафт. Такой кредитный счет позволяет оплачивать банковскому клиенту нужные сделки, даже если на счете в данный период времени недостаточно денежных средств для проведения такой операции.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

При оформлении кредита открывается кредитный счет

На расчетный счет зачислена банковская ссуда

Если за отправную точку брать временные рамки, то выдаваемый банком кредит может быть краткосрочный и долгосрочный. В первую очередь рассмотрим процедуру, при которой на счет банк переводит краткосрочную ссуду. Таковыми считаются займы, если они предоставляются получателю на срок до одного года.

Потребность в подобных кредитах для клиентов продиктована необходимостью осуществлять текущие расчеты. Например, если нужно срочно отгрузить товар. Т. е. по сути такая ссуда увеличивает объем оборотных средств физического или юридического лица на текущий период.

Рассмотрим, как проводится учет краткосрочных займов на балансе предприятия. Осуществлять его необходимо по счету 66. А также использовать субсчета 01 и 02. Первый отражает краткосрочные кредиты, а второй – проценты по ним.

Если краткосрочная ссуда банка была зачислена на р/с организации, то составляется следующая проводка: Кредит сч. 66 Дебет сч. 51. Если предприятие наоборот выводит денежные средства в качестве платежа по погашению краткосрочного кредита, то проводка будет такой: Кредит сч. 51 Дебет сч. 66.

Согласно правилам долгосрочным кредитом обозначается тот, что предоставляется клиенту на срок более чем один год. Запись при ведении учета по ним производится по отдельному счету 67.

Если таковая ссуда была перечислена на р/с организации или ИП, необходимо составить следующую проводку: Кредит сч. 67 Дебет сч. 51. Выплата процентов по долгосрочным займам отражается по Кредиту сч. 51 Дебету сч. 67. Запись осуществляется на счете 91. Кстати, таким же образом следует в отчетности фиксировать и выплату процентов по краткосрочным кредитам.

Читайте также:  В каких случаях требуется замена госномеров на автомобиль

Но проценты – это еще не все. По полученным кредитам могут осуществляться и дополнительные расходы:

  • Средства, которые потребуются для обслуживания движения полученного кредита. Например, в ряде случаев придется заплатить комиссионный сбор за предоставление займа.
  • Средства, которые организации необходимо затратить на получение консультационных и информационных услуг.
  • Прочие расходы.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

В зависимости от вида ссуды, средства должны быть зачислены в свои сроки

Для таких трат предусмотрены следующие двойные проводки. Если расчеты ведутся с поставщиками и подрядчиками, то это движение отражается по Кредиту сч. 60 Дебету сч. 90. Для расчетов с дебиторами и кредиторами: Кредит сч. 76 Дебет сч. 90.

Ссудный счет в банке — какой используют

Одним из самых популярных банковских продуктов на сегодняшний день являются кредитные карты. Право их оформления предоставляется как юридическим лицам, так и физическим (в частности отдельно для ИП). Владение кредитной картой позволяет клиентам оперативно пользоваться кредитными денежными средствами, выделяемыми банком.

При этом зачисление средств от банка, их погашение клиентом и все изменения фиксируются на кредитном счете. Сама же пластиковая карта – это не более чем носитель информации, который позволяет считать ее платежным банковским терминалам.

Бухгалтерам с особой тщательностью необходимо подходить к правильному отображению движения заемных денежных средств. Наличие ошибок в формулах отчетности может привести к штрафам, наложенным как на предприятие, так и на самого бухгалтера.

О банковских счетах будет рассказано в видео:



Зачислен краткосрочный кредит банка на расчетный счет

Бухгалтерские проводки

Краткосрочными считаются ссуды/займы и кредиты, выдаваемые на срок до 12 месяцев.

Краткосрочные ссуды, как правило, используются клиентами для финансирования текущих потребностей. Таким образом, взятые на краткий срок займы/кредиты служат для покрытия дополнительной потребности в оборотных средствах.

Учет краткосрочных ссуд в организации производится на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсчетах 01 «Краткосрочные кредиты» и 02 «Проценты по краткосрочным кредитам» (см., например, приказ Минсельхоза РФ от 13.06.2001 № 654 и т. д.) или иных соответствующих субсчетах.

При этом если производится перечисление краткосрочной ссуды на расчетный счет организации, то счет 66 является кредитным, а корреспондирующий в соответствующей бухгалтерской проводке 51 «Расчетные счета» — дебетовым.

Если же, наоборот, с расчетного счета производится погашение краткосрочной ссуды, полученной от банка, то кредитным будет счет 51, а дебетовым — 66.

В каждой организации ежедневно совершается большое количество операций, которые отражаются в текущем учёте при помощи счетов бухгалтерского

учёта.

  • Система счетов и двойной записи зародилась ещё в XIII – XIV вв. пользовались ею в некоторых торговых
  • центрах Северной Италии.

Впервые раскрыл смысл учётных записей францисканский монах Лука Пачоли, создавший свой великий труд «Трактат о счетах и записях» (1494 г.). Эта книга остаётся актуальной и

  1. сейчас.
  2. Позднее, в 1525 г. Антонио Тальенте опубликовал книгу под названием «Светоч арифметики», в которой популяризировал идеи двойной бухгалтерии,
  3. впервые введя такое название.

Для учета безналичных операций по банку используют счет 51. Если средства выдаются или зачисляются через кассу, то в учете такие операции отражаются по счету 51.

Типовые проводки по банковским операциям рассмотрим на примерах.

Поступление средств на расчетный счет

Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т.д. они учитываются на счете 66. Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте. Соответственно будут сделаны записи:

  • Дебет 50 (51, 52) Кредит 66 — проводки по получению займа.

При погашении задолженности проводка обратная:

  • Дебет 66 Кредит 50 (51,52).

Сумма платежа и его периодичность прописывается в условиях договора.

Организация получила два кредита: один — на 6 месяцев в сумме 150 000 руб., а второй на 36 месяцев в сумме 680 000 руб. При оформлении долгосрочного кредита были оплачены услуги юристу — 5 000 руб.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
51 66 Получен краткосрочный кредит 150 000 Выписка банка
66 50 Погашен краткосрочный кредит по истечении 6 месяцев 150 000 Платежное поручение исх.
51 67 Получен долгосрочный кредит 680 000 Выписка банка
60 51 Оплачены услуги юриста 5 000 Платежное поручение исх.
91.2 67 Учтены услуги юриста в составе расходов 5 000 Акт выполненных работ
67 51 Погашен долгосрочный кредит 680 000 Платежное поручение исх.

Если фирма выдает заем другой организации, то проводки будут такие:

  • Дебет 58 Кредит 51 (50, 52, 40 …) – проводку по выданному займу.

Как видно из проводки, заем может быть предоставлен не только в виде денежной суммы, но и в виде имущества (материалов, ОС и т.д.). Сумма, которая будет учитываться в данном случае – стоимостное выражение товаров/материалов и т.д.

При выдаче беспроцентного займа юридическому лицу сумму учитывают по дебету 76 счета и кредиту счета выдачи средств или имущества (50, 51,10, 40 и т.д.).

Возврат займов оформляется проводкой:

  • Дебет 51 (50, 40…) Кредит 58 (76).

Расходы по выплате процентов по займам учитываются, как прочие расходы на счете 91. В налоговом учете они списываются каждый месяц, независимо от их оплаты согласно условиям договора.

https://www.youtube.com/watch?v=ZWqBgkbYAKw

Получен краткосрочный кредит — бухгалтерская проводка

Получен краткосрочный кредит — проводка по этой операции содержит счет 66.

Краткосрочные кредиты используются организациями в случае, когда необходимы денежные средства, например на приобретение товаров, оборудования, на строительство или выплату зарплаты сотрудникам, и организация предполагает, что сможет погасить кредиторскую задолженность в срок не более одного года. В этой статье мы рассмотрим проводки, которые формируются при отражении операций по краткосрочным кредитам.

Отношения по кредиту регулируются параграфом 2 главы 42 части 2 ГК РФ.

Предоставить кредит может только кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию Банка России.

Кредит может быть выдан только денежными средствами. Юридическим лицам кредит может быть выдан только в безналичной форме в валюте РФ или в иностранной валюте.

Особое требование предъявляется к форме договора — она должна быть только письменной. Кредитный договор является двусторонним. Одна сторона — кредитная организация, кредитор. Другая сторона — заемщик.

Кредитный договор должен быть процентным.

См. также «Условия для получения кредита или ипотеки самозанятому».

Бухгалтерский учет расходов по кредитам

Данное направление бухучета регулируется ПБУ 15/2008 (приказ Минфина России от 06.10.2008 №107н). Полученные по кредитному договору деньги не учитываются в доходах, а являются кредиторской задолженностью организации.

При отражении операций по краткосрочным кредитам формируются следующие проводки:

Дт 51 Кт 66.Осн. — получен краткосрочный кредит;

Дт 91.2 Кт 66.Проц. — начислены проценты по кредитному договору.

Проценты учитываются отдельно от суммы кредита (п. 4 ПБУ 15/2008) и в общем случае отражаются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов (п. 7 ПБУ 15/2008).

О нюансах отражения в составе налоговых расходов процентов читайте в материале «Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту — 2021».

Как отражать операции по договору поручительства в бухучете у должника и кредитора, узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа, получите пробный онлайн-доступ к системе бесплатно.

  • Обычно в кредитном договоре предусматривается ежемесячное начисление и уплата процентов.
  • Размер процентов за период рассчитывается следующим образом: сумма кредита умножается на ставку процентов, делится на количество дней в году, в котором предоставляется кредит, и умножается на количество дней пользования заемными средствами в периоде.
  • Пример

Организация 19 марта 2021 года получила краткосрочный кредит в сумме 1 003 750 руб. на пополнение оборотных средств на срок 6 месяцев под 20% годовых.

Договором предусмотрено, что уплата процентов производится ежемесячно.

Сумма займа должна быть возвращена 18 сентября 2021 года.

Сумма процентов за март составит 1 003 750 руб. × 20% / 365 дней × 12 дней (с 20 по 31 марта) = 6 600 руб.

Проводки в марте:

Дт 51 Кт 66.Осн. — 1 003 750 руб. — получен кредит;

Дт 91.2 Кт 66.Проц. — 6 600 руб. — начислены проценты;

Дт 66.Проц. Кт 51 — 6 600 руб. — уплачены проценты.

За период с апреля по август проводки по начислению и уплате процентов будут аналогичными сделанным в марте.

В сентябре помимо уплаты процентов (с 1 по 18 сентября) нужно будет отразить погашение основной суммы долга:

Дт 66.Осн. Кт 51 — 1 003 750 руб. — возвращены деньги банку.

По соглашению между банком и кредитором об увеличении срока погашения кредита до 12 месяцев и более, краткосрочный кредит может быть переведен в долгосрочный. Как такое решение отразить в бухгалтерском учете, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.

Кредит в иностранной валюте

Если организация берет кредит в иностранной валюте, то для отражения операций по получению кредита используется валютный счет 52.

В бухгалтерском учете такая операция оформляется следующей проводкой: Дт 52 Кт 66.Осн.

  1. В учете организации сумма задолженности перед банком по кредитному договору в валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу на дату поступления денежных средств на расчетный счет организации и на отчетную дату.
  2. Пример
  3. Организация получила 25 декабря 20__ года кредит в банке на покупку оборудования для последующей продажи на сумму 15 000 евро на срок 6 месяцев.
  4. Курс евро на дату получения кредита составил 63,5425 руб.

В рублевом эквиваленте сумма кредита на дату получения составила 953 137,50 руб. (15 000 × 63,5425).

Эту сумму отразим проводкой Дт 52 Кт 66.Осн.

На 31 декабря 20__ года курс евро вырос до 63,8111 руб.

Поэтому в бухгалтерском балансе на 31 декабря 20__ года сумма задолженности перед банком в рублевом эквиваленте будет равна 957 166,50 руб. (15 000 евро × 63,8111).

Разница между суммой кредиторской задолженности на 25 декабря и 31 декабря составит 957 166,50 – 953 137,50 = 4 029 руб. Она называется курсовой.

В бухучете ее начислим так: Дт 91.2 Кт 66.Осн.

Если бы курс евро снизился, запись была бы обратной — Дт 66.Осн. Кт 91.1.

Читайте также:  Работать в жару сколько можно продолжительность рабочего времени в холод

Подробнее о составлении проводок по курсовым разницам читайте в материале «Какой проводкой формируются отрицательные курсовые разницы».

Кредит на приобретение инвестиционного актива

Инвестиционным активом является, например, объект капитального строительства. Объекты основных средств, которые не требуют вложений в достройку или дооборудование, не являются инвестиционным активом.

Для кредитов, привлеченных в связи с приобретением инвестиционного актива, предусмотрен особый порядок учета процентов. Они увеличивают стоимость такого актива до момента ввода в эксплуатацию или до момента начала использования такого актива в деятельности компании.

Исключение сделано для предприятий, которые сдают упрощенную бухгалтерскую отчетность. Им разрешено стоимость процентов по такому кредиту включать в состав прочих расходов (абз. 4 п. 7 ПБУ 15/2008), что должно быть закреплено в учетной политике организации.

Признание процентов в составе прочих расходов должно быть равномерным.

Пример

Организация 15 марта 2021 года взяла кредит в сумме 2 000 000 руб. на строительство стоянки для автотранспорта на срок 6 месяцев (183 дня) под 20% годовых. Проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно. Кредит возвращен 14 сентября 2021 года.

Автостоянка признается инвестиционным активом. Проценты по кредиту включаются в его стоимость.

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки.

Март:

Дт 51 Кт 66.Осн. — 2 000 000 руб. — получен краткосрочный кредит;

Дт 08 Кт 66.Проц. — 2 000 000 × 20% / 183 × 16 = 28 415,30 руб. — начислены %;

Дт 66.Проц. Кт 51 — 28 415,30 руб. — перечислены % банку.

В итоге за апрель–сентябрь 2021 года стоимость инвестиционного актива увеличится на сумму уплаченных за этот период процентов.

См. также «Основные проводки по бухучету — примеры».

Краткосрочный кредит погашен

В соответствии с п. 2 ст. 819 ГК РФ к отношениям по кредитному договору применяются правила, изложенные в гл. 42 ГК РФ, т. е. как и в договорах займа. Согласно п. 1 ст. 810 заемщик обязан возвратить сумму займа в срок, оговоренный договором.

  • Необходимо учесть, что если кредитный договор заключен в пользу третьего лица, на счет которого перечисляются денежные средства, то возврат денежных средств обязано осуществить юридическое лицо, указанное в договоре в качестве должника.
  • Как можно было заметить на основании приведенных выше примеров, при отражении исполнения обязательств организации перед кредитором проводка выглядит таким образом: Дт 66 Кт 51 или Дт 66 Кт 52.
  • С расчетного счета сумму основного долга и проценты перечисляют отдельными платежами.

Итоги

При формировании проводок по краткосрочным кредитам в бухгалтерском учете необходимо учитывать целевое назначение кредита и отражение особенностей кредитования в учетной политике организации.

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Гражданский кодекс Российской Федерации
  • ПБУ 15/2008, утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Проводки по займам выданным и полученным 2021

Для решения финансовых вопросов многие компании привлекают внутренние и сторонние источники финансирования. Во втором случае у фирмы на определенной стадии могут возникнуть так называемые долгосрочные и краткосрочные обязательства.

При их наличии одной из главных задач фирмы или предприятия являются своевременные возвраты долгов, при этом полученные средства не являются собственностью фирмы, она просто пользуется ими до того момента, когда придет срок их возврата.

Как разделяются активы и обязательства на краткосрочные и долгосрочные согласно Международным стандартам финансовой отчетности?

Что относится к заемным капиталам

Прежде всего, к ним принадлежат:

  1. Кредиты.
  2. Займы.
  3. Целевое финансирование.

Кредиты — это заемные средства, которые выдают банки на условиях возврата на определенный срок и с получением дополнительного дохода в виде процентов, выплачиваемых предприятиями.

Так как условия кредитования в банках могут сильно отличаться в зависимости от периода соглашения, то их принято делить на:

  • краткосрочные;
  • долгосрочные.

Краткосрочные ссуды используются меньше года и обычно берутся на восполнение временных нужд:

  • на покупку товарно-материальных запасов;
  • на ремонт основных средств (капитальный или текущий);
  • оплату просроченных платежей по заработной плате и налогам;
  • погашение обязательств по неотложным счетам.

Долгосрочные ссуды выдаются на период более 12 месяцев. Как правило, это означает довольно высокие расходы на выплату процентов банку. Поэтому предприятия берут такие ссуды для капитальных вложений:

  • на инвестирование;
  • модернизацию и строительство основных средств;
  • развитие и рационализацию производства.

Долгосрочная задолженность может быть переведена в краткосрочную, когда до окончания действия договора остается меньше 12 месяцев.

В отличие от кредитов займы могут выдавать любые физические или юридические лица, даже взаимозависимые стороны.

Примечание от автора! Подробный перечень признаков, характеризующих взаимозависимость сторон, можно прочесть в п. 2 ст. 105.1 НК РФ.

Что такое краткосрочный займ

Сервис выяснил, что краткосрочные займы — это займы, выдаваемые на срок до 30 (31) дней. Такая услуга предлагается большинством микрофинансовых организаций, работающих на территории России. Подобные займы принято называть «займами до зарплаты» — клиент обращается в МФО для решения временных финансовых трудностей. Получив заработную плату, клиент погашает задолженность одним платежом.

Займ в Лайм Займ

Сумма займа 70 000Р
Проц. ставка От 0%
Срок займа До 24 нед.
Кред. история Любая
Возраст От 21 года
Решение 1 мин.

Процентные ставки

Деятельность микрофинансовых организаций в течение последних нескольких лет подвергалась реформам, имеющим в основном ограничительный характер. С 1 января 2021 года МФО запрещено выдавать займы по ставке, превышающей 1% в день. Ставка рассчитывается ежедневно, пропорционально количеству дней, в течение которых заемщик пользовался средствами.

Пример:

  • Заемщик обращается в МФО за получением 2000 рублей на 5 дней.
  • Ставка — 1% от суммы займа (по 20 рублей в день).
  • Итоговая сумма к возврату составит 2100 рублей.

С 1 января 2021 года сумма возврата по договору микрозайма не должна превышать 1,5-кратную сумму тела займа — денег, которые заемщик получил по договору. К примеру, если заемщик получил по договору 1000 рублей, то сумма к возврату, включая проценты и прочие платежи, ни в какой момент времени не будет превышать 2500 рублей.

Суммы займа

Сумма краткосрочного займа зависит от политики конкретной МФО. Один из лидеров рынка, ]Займер[/anchor], работает в диапазоне 2000-30 000 рублей. Это одна из компаний, которая работает только в сегменте краткосрочных займов. При первом обращении заемщик может рассчитывать на получение беспроцентного займа.

В подавляющем большинстве случаев сумма краткосрочного займа не превышает 30 000 рублей. Компании средней величины, а также небольшие игроки микрофинансового рынка работают с меньшими суммами.

Ограничения также могут быть связаны с категорией клиента. При первом обращении компании, как правило, не одобряют максимально возможную сумму.

Проверить клиента на благонадежность можно при помощи ограничения суммы первого займа: от 2000-5000 рублей. А некоторых случаях сумма бывает выше.

Как учитывать поступления

Заимодавцы могут получать дополнительный доход от предоставления займов в виде процентов либо не получать ничего, выдавая их беспроцентно на условиях рассрочки. Как правило, так поступают взаимозависимые лица, оказывая поддержку предприятиям из своего холдинга.

В бухгалтерском учете привлеченные деньги могут отображаться на разных счетах в прямой зависимости от срока возврата, установленного соглашением:

  • 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
  • 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Учет заемных капиталов необходимо производить, сообразуясь с руководством ПБУ 15/2008. В бухгалтерских записях компаний поступления на расчетный счет кредитов и займов отображаются на одинаковых условиях.

Поэтому чтобы понять, каким видом займа пользуется компания, надо читать договор. Номер и дату соглашения можно увидеть на субконто 2 при формировании оборотно-сальдовой ведомости по счетам 66, 67.

Субконто 1 используется для учета ссуд по выдавшим их контрагентам.

Примечание от автора! Оборотно-сальдовые ведомости содержат информацию об остатках и движении каждого счета вместе с субсчетами.

66 и 67 счета относятся к пассивным. Это означает, что по кредиту отражается поступление заемных средств и начисляются проценты к уплате. По дебету в свою очередь происходит погашение ссуды и выплата процентов.

При этом проводится ряд операций:

  • Дебет 51, 52 Кредит 66, 67 — пришли заемные капиталы.
  • Дебет 66, 67 Кредит 51, 52 — погашены долги по заемным средствам.

Например, ООО «Долгая Долина» заключила договор на предоставление займа с ООО «Инвест.КОМ» сроком на три года. В бухгалтерских записях фирмы задолженность будет отражаться по мере поступления привлеченных денег на расчетный счет. По условиям соглашения, деньги поступают равными траншами каждый месяц. Сумма договора составляет 28 800 000 рублей.

  • 28 800 000 / 36 месяцев = 800 000 рублей.

Дт 51 Кт 67 — 800 000 рублей ежемесячно.

Оборотно-сальдовая ведомость по корреспонденции счетов: Таблица № 1. Оборотно-сальдовая ведомость по 67 счету.

Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Контрагенты Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Договоры
67 800 000,00 800 000,00 1 600 000,00
67.03 800 000,00 800 000,00 1 600 000,00
ООО «Инвест.КОМ» 800 000,00 800 000,00 1 600 000,00
4904 -10 от 01.02.2018 800 000,00 800 000,00 1 600 000,00
Итого 800 000,00 800 000,00 1 600 000,00

Учет кредитов и займов. Учет кредитов банка

Кредит представляет собой систему экономических отношений, складывающихся при передаче стоимости в натуральной или денежной форме одними юридическими лицами другим во временное пользование на условиях возвратности и, обычно, с уплатой процента.

В условиях рыночной экономики различают коммерческий и банковский кредиты.

Коммерческий кредит

предоставляется организациями друг другу в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары.

Банковский кредит

выдается банками в виде денежных ссуд, используемых для расширения производства и в качестве источника платежных средств для текущей деятельности.

Порядок выдачи и погашения кредитов определяется соответствующим законодательством и регулируется кредитным договором между организацией и банком, объединяющего сразу два договора: предварительный договор о предоставлении кредита в определенный срок и собственно кредитный договор. Для возникновения прав и обязанностей по предварительному договору достаточно согласования всех существенных условий сторонами, а для вступления в силу кредитного договора требуется перечисление денег заемщику.

  • В договоре устанавливаются объекты кредитования, условия и порядок предоставления кредита, сроки его погашения, формы взаимного обеспечения обязательств, процентные ставки, порядок их уплаты, права и ответственность сторон, перечень документов, периодичность их представления.
  • Срок возврата полученных средств заемщиком определяется либо в кредитном договоре, либо в срочном обязательстве — документе, которым оформляется получение заемщиком каждой суммы в пределах общей суммы кредитного договора
  • Прежде чем обратиться в конкретный банк за ссудой, организация должна тщательно взвесить целесообразность ее получения и возможности возврата, оценить и сопоставить условия предоставления и погашения кредита разными коммерческими банками с точки зрения сроков, на которые предоставляется кредит, размеров процентных ставок и других требований.
  • В свою очередь банк тщательно анализирует платежеспособность и ликвидность организации, оценивая ее возможности своевременно возвратить ссуду и уплатить проценты.
  • Для этого он вправе запросить бухгалтерский баланс и другую отчетность организации, осуществить проверку обеспечения кредита соответствующими товарно-материальными ценностями, ознакомиться с документами, отчетами.
  • Для получения кредита организация направляет банку заявление с приложением документов, подтверждающих обеспеченность кредита и реальность возврата ссуды.
Читайте также:  Деньги умершего - советы адвокатов и юристов

Банки предоставляют кредиты на определенные цели (приобретение оборудования, строительство и т.п.

), которые фиксируются в кредитном договоре и создают для заемщика обязанность использовать полученные средства строго по назначению.

Если заемщик направляет заемные средства на финансирование затрат, не предусмотренных в кредитном договоре, то банк имеет право досрочного взыскания кредита.

Обеспечением по кредитному договору могут выступать:

  • залог
  • поручительство
  • банковская гарантия
  • страхование непогашения кредита

Залог

— возникает в силу договора, который может быть отдельным договором или частью кредитного договора. Договор залога предусматривает, что кредитор — залогодержатель (в данном случае — банк) по обеспеченному залогом обязательству (обязательству возвратить кредит) имеет право в случае неисполнения обязательства (невозвращения заемных средств) должником (заемщиком) удовлетворить свои требования из стоимости заложенного имущества (получить причитающуюся ему по кредитному договору сумму после продажи имущества) преимущественно перед другими кредиторами должника — залогодателя (заемщика).

Поручительство

возникает из договора, по которому поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства. Применительно к кредитному договору поручитель обязывается в случае полного или частичного невозвращения кредита (неуплаты процентов по нему) выплатить сумму задолженности заемщика банку.

Банковская гарантия

— это письменное обязательство банка, иного кредитного учреждения или страховой организации (гаранта) уплатить кредитору принципала (получателя гарантии) определенную денежную сумму по представлении этим кредитором требования о ее уплате. Таким образом, при получении кредита Вы можете обратиться в другой банк или страховое общество, которые за определенное вознаграждение выдадут письменное обязательство погасить Вашу задолженность перед банком по кредитному договору.

Страхование непогашения кредита

заключается в добровольном страховании ответственности заемщика по кредитному договору и основывается на договоре, в силу которого страховая организация обязуется за обусловленную плату (страховые платежи) со стороны заемщика возместить банку убытки, возникающие в случае непогашения кредита заемщиком.

В зависимости от целей использования кредиты делятся на:

  • кредиты для финансирования оборотных средств;
  • кредиты для финансирования капитальных вложений.
  1. По срокам кредиты банков делятся на краткосрочные — до 1 года, и долгосрочные — свыше 1 года.
  2. В бухгалтерии организации для отражения хозяйственных операций по краткосрочному и долгосрочному кредитованию используют счета: счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», которые имеют следующую структуру:
  3. Счет 66, 67
Дебет (Дт) Кредит (Кт)
   1. Сальдо — остаток задолженности по   кредитам и займам на начало периода
3. Сумма погашенной задолженности по кредитам и займам    2. Кредиты и займы полученные
   4. Сальдо — остаток задолженности по   кредитам и займам на   конец периода (1+2-3)

Краткосрочные кредиты банков

служат одним из источников формирования оборотных средств организаций. Оптимальным сроком таких ссуд является время оборота средств в кредитуемых хозяйственных процессах. Для этих целей обычно разрабатывают дифференцированные сроки нормативов использования заемных средств во времени, так как в большинстве случаев величина уплачиваемого процента непосредственно зависит от срока, на который выдается ссуда.

Необходимо также помнить «золотое правило» финансирования, согласно которому соотношение собственных и заемных средств в производственных организациях не должно превышать пропорции 60 : 40.

Долгосрочный банковский кредит

в основном выдается на затраты по капитальному строительству, реконструкции и другим капиталовложениям. Такого рода ссуды должны окупиться за счет прибыли, полученной от этих мероприятий.

Проценты по кредиту

представляют собой плату за услуги банка, его предоставившего. Общепринятой формой определения процентов являются «годовые проценты», т.е. ставка процента, подлежащая уплате банку за пользование кредитными средствами в течение года.

Срок действия кредитного договора может быть как меньше, так и больше года. Годовая процентная ставка переводится в дневную путем деления на количество дней в году.

Кредиты банков могут выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте. Расчеты, связанные с кредитами в иностранной валюте, учитываются в рублях по курсу, определяемому на дату выписки денежно-расчетных документов.

Курсовые разницы по кредитам в иностранной валюте относятся на счет 91 «Прочие доходы и расходы «. Курсовая разница определяется как разница между суммой полученного кредита по курсу на день получения и суммой того же кредита по курсу на день погашения.

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) проценты по кредитам и займам относятся к операционным расходам и в бухгалтерском учете должны отражаться на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Начисление процентных сумм отражается бухгалтерской записью Дт 91-2 Кт 66,67. Уплата процентов отражается по дебету счетов 66,67 и кредиту счетов 51,52.

  • Проценты по кредитам банков, взятых на приобретение основных средств, нематериальных активов, на пополнение оборотных средств могут включаться, соответственно, в стоимость ОС, НМА, оборотных средств, при этом начисление процентов отражают в учете следующим образом:
  • Дт 08, 10, 41 и др. — при уплате процентов до ввода объектов в эксплуатацию
  • Дт 91-2 — после ввода объектов в эксплуатацию
  • Кт 66,67

Расходы на оплату процентов по просроченным кредитам банков погашаются за счет собственных средств предприятия и относятся на счет 99 «Прибыли и убытки». Данные расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Схемы кредитования могут быть различными. Наиболее часто в банковской практике встречаются следующие:

  1. Банк перечисляет на расчетный счет предприятия сумму кредита. По истечении срока кредит погашается путем перечисления предприятием банку суммы кредита и процентных платежей.
  2. В банке для предприятия открывается специальный ссудный счет, на который зачисляется выручка предприятия и с которого производится оплата поступивших расчетных документов. Если средств предприятия не хватает для расчетов по обязательствам, то банк кредитует его в пределах установленной в договоре суммы. Сумма полученного кредита определяется как разность между поступлениями и платежами по ссудному счету. Расчеты по кредиту производятся в установленный договором период. Такая схема кредитования носит название «контокоррентный кредит».

Для учета контокоррентного кредита также используются счета 66 или 67, в разрезе которых можно открыть специальные субсчета «Контокоррентный кредит». До 01.01.01г. использовался счет 91 «Специальный ссудный счет.»

Субсчет «Контокоррентный кредит»

Дебет (Дт) Кредит (Кт)
  Сальдо — остаток денежных средств  предприятия на начало периода   Сальдо — остаток задолженности   по кредиту банка на начало периода
  Выручка от реализации товаров,   работ и услуг   Оплата счетов поставщиков
  Сальдо — остаток денежных средств   предприятия на конец периода   Сальдо — остаток задолженности   по кредиту банка на конец периода

3. Банк открывает предприятию специальный текущий счет под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета предприятия.

Погашение кредита производится по первому требованию банка за счет средств, поступивших на расчетный счет предприятия или путем реализации залога.

Отсюда название — «онкольный кредит» (кредит до востребования).

4. Банк предоставляет учетный кредит векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа по нему. Владелец векселя получает от банка сумму, указанную в векселе за вычетом учетной ставки, комиссионных платежей и других расходов банка. Закрытие учетного кредита производится на основании извещения банка об оплате векселя.

5. Банк приобретает у предприятия право на взыскание дебиторской задолженности покупателей товаров, работ и услуг данного предприятия.

Банк перечисляет предприятию 80-90 % суммы счетов за отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) в момент их предъявления к оплате.

После получения платежа по этим счетам от покупателей банк перечисляет предприятию оставшиеся 10-20 % суммы счетов за вычетом процентов и комиссионного вознаграждения. Такая форма кредитования получила название факторинга.

Основные проводки по учету кредитов банков:

Содержание операции Документ Номера корреспондирующих счетов
Дебет Кредит
1. Получен краткосрочный кредит банка под оборотные средства предприятия Выписка из ссудного счета 51,52 66
2. Выставлен аккредитив за счет кредитов банка Выписка из ссудного счета 55 66,67
3. Получен долгосрочный кредит банка на финансирование капитальных вложений Выписка из ссудного счета 51,52 67
4. Погашен долгосрочный (краткосрочный) кредит банка Выписка из расчетного счета 66,67 51,52
5. Начислены проценты за кредит банка (за исключением ссуд, связанных с приобретением ОС, НМА, внеоборотных активов) Выписка из расчетного счета 91-2 66,67
6. Начислены проценты за кредит по ссудам, связанным с приобретением ОС, НМА и др. Выписка из расчетного счета
(до ввода объектов в экспл.) 08 66, 67
(после ввода объектов в эксплуатацию) 91-2 66, 67
7. Начислены проценты по просроченным кредитам банка Выписка из расчетного счета 91-2 66, 67
8. Списана курсовая разница, возникающая при погашении банковского кредита: Справка
91-2 66, 67
66, 67 91-1
9. Зачислена выручка на специальный ссудный счет (контокоррентный счет) Выписка из специального ссудного счета 66, 67 с/сч «Контокоррентный кредит» 62, 76
10 .Оплачены счета поставщиков со специального ссудного счета (контокоррентный счет) Выписка из специального ссудного счета 60, 76 66, 67 с/сч «Контокоррентный кредит»
11. Начислены проценты по контокоррентному кредиту Выписка из специального ссудного счета 01, 10, 41,91-2 66,67
12. Оплачены счета поставщиков со специального ссудного счета (онкольный счет) Выписка из специального ссудного счета 60, 76 66, 67 с/сч «Онкольный кредит»
13. Погашен онкольный кредит Выписка из расчетного (валютного) счета 66, 67 с/сч «Онкольный кредит» 51, 52
14. Начислены проценты по онкольному кредиту Выписка из расчетного (валютного) счета 10, 41,91-2 66, 67 с/сч «Онкольный кредит»
15. Реализованы заложенные материальные ценности в счет погашения онкольного кредита Выписка из специального ссудного счета 66, 67 с/сч «Онкольный кредит» 62 «
16. Оплачены проценты по кредитам банку Выписка, платежное поручение 66, 67 51, 52

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *